Jak rozliczyć kryptowaluty na PIT-38 za 2025 rok
Rozliczenie kryptowalut w Polsce składa się na formularzu PIT-38. Jeśli w danym roku sprzedawałeś krypto za walutę tradycyjną, płaciłeś kryptowalutą za towar albo usługę, albo poniosłeś koszty zakupu krypto, trzeba ująć to w zeznaniu rocznym.
Brzmi groźnie, ale sam mechanizm jest prosty. W PIT-38 nie wpisujesz każdej transakcji osobno. Podajesz tylko roczne sumy. Właśnie dlatego raport podatkowy z PayCoinTax tak bardzo ułatwia cały proces.
Obowiązek podatkowy pojawia się przy odpłatnym zbyciu walut wirtualnych. W praktyce chodzi głównie o kilka sytuacji.
- Sprzedaż kryptowalut za PLN, EUR, USD lub inną walutę fiat.
- Zapłata kryptowalutą za towar lub usługę.
- Uregulowanie zobowiązania przy użyciu kryptowaluty.
Ważna rzecz: wymiana krypto na krypto jest neutralna podatkowo. Sama zamiana jednej kryptowaluty na inną nie tworzy przychodu do PIT-38.
Podatek od kryptowalut wynosi 19 procent.
Nie płacisz go od całej wartości sprzedaży. Liczy się tylko wynik podatkowy po zestawieniu rocznych przychodów i kosztów.
Jeśli koszty są wyższe niż przychód, podatek za dany rok nie wystąpi. Nadal jednak warto złożyć PIT-38, bo niewykorzystane koszty przechodzą na kolejny rok.
Przy kilku giełdach, portfelach i setkach transakcji ręczne liczenie szybko robi się męczące. Raport podatkowy porządkuje historię operacji i zbiera dane potrzebne do rocznego rozliczenia.
Nie musisz więc przepisywać każdego wiersza z historii transakcji. Do PIT-38 trafiają tylko końcowe sumy.
W raporcie zobaczysz szczegółową listę transakcji. Pojawiają się tam między innymi:
- źródło transakcji;
- data;
- waluta wejścia i wyjścia;
- przychód ze zbycia w PLN;
- KUP, czyli koszty uzyskania przychodu.
To ważne, ale do samego PIT-38 nie potrzebujesz całej tabeli. Najważniejsze są wartości zbiorcze za cały rok, które znajdziesz na samym końcu raportu.
Rozliczenie kryptowalut wpisuje się w części E formularza PIT‑38, w wierszu „Odpłatne zbycie walut wirtualnych”.
Z raportu podatkowego PayCoinTax do deklaracji wpisujesz:
- w polu 36 – Przychód z odpłatnego zbycia walut wirtualnych;
- w polu 37 – Koszty uzyskania przychodu;
- w polu 38 – koszty uzyskania przychodów poniesione w latach ubiegłych i niepotrącone w poprzednim roku podatkowym;
- w polu 39 – Dochód podatkowy z odpłatnego zbycia walut wirtualnych;
- w polu 40 – Nadwyżka kosztów uzyskania przychodu nad przychodami osiągnięta w roku podatkowym;
- w polu 41 – Podstawa opodatkowania;
- w polu 43 – Podatek za rok podatkowy.
W praktyce oznacza to, że z raportu podatkowego przepisujesz tylko wartości zbiorcze. Nie wpisujesz każdej transakcji osobno. Jeśli koszty są wyższe niż przychód, podatek nie wystąpi, ale niewykorzystana część kosztów przechodzi na kolejny rok i trafia do odpowiedniego pola formularza.
To bardzo częsta sytuacja. Ktoś kupował krypto, ale nic nie sprzedał do waluty fiat.
W takim przypadku podatek do zapłaty może nie wystąpić, ale koszty zakupu nadal mają znaczenie. Można je wykazać po to, żeby przeszły na kolejny rok i zostały wykorzystane później.
Jeśli wcześniej nie rozliczałaś lub nie rozliczałeś kryptowalut, warto zachować kolejność lat. Najpierw najstarszy nieprzedawniony rok, potem kolejne.
To ważne, bo niewykorzystane koszty przechodzą dalej. Jeśli pomieszasz lata, łatwo zaburzyć całe rozliczenie i później trzeba robić korekty.
Jeśli masz raport podatkowy z PayCoinTax, nie licz wszystkiego od zera. Otwórz raport za właściwy rok, znajdź roczne podsumowanie i przepisz tylko te wartości, które są potrzebne do PIT-38.
Całą resztę, czyli historię transakcji, zachowaj w swoim archiwum, może przydać się w przypadku kontroli podatkowej.
Główna Księgowa PayCoinTax
Angelika Marciniak
PayCoinTax pomaga zebrać dane z giełd i portfeli, uporządkować transakcje i przygotować raport podatkowy do rocznego rozliczenia. Dzięki temu zamiast przedzierać się przez setki albo tysiące operacji, możesz od razu przejść do konkretnych pól w PIT-38.
