Podatki i przepisy podatkowe często budzą negatywne skojarzenia — są to koszty, które towarzyszą każdemu zakupowi czy generowaniu dochodu. Dodatkowo, w Polsce utarło się przekonanie, że są one wyjątkowo skomplikowane i trudne do zrozumienia. Co jednak zaskakujące, przepisy podatkowe dotyczące kryptowalut w Polsce są stosunkowo proste, a obowiązująca stawka podatku jest- w porównaniu do innych krajów oraz form opodatkowania- dość korzystna. W poniższym artykule pokażemy jak to wygląda w praktyce.
Jak są opodatkowane kryptowaluty?
Od 2019 roku dochody z kryptowalut są zaliczane do przychodów z kapitałów pieniężnych i opodatkowane stawką liniową 19%. Opodatkowaniu podlega dochód, czyli różnica między uzyskanym przychodem a poniesionymi kosztami jego uzyskania — innymi słowy, jest to wypracowany zysk.
Przychodem jest kwota otrzymana za sprzedaż lub wymianę kryptowalut. Z kolei kosztem uzyskania przychodu jest kwota wydana na zakup kryptowalut, które następnie zostały sprzedane lub wymienione.
Do rozliczenia dochodów z kryptowalut służy formularz PIT-38, a termin złożenia zeznania za rok 2024 mija 30 kwietnia 2025 roku.
Jakie transakcje podlegają rozliczeniu?
Przychód z kryptowalut powstaje nie tylko przy sprzedaży kryptowalut za waluty fiat (np. złote, dolary, euro), lecz także w innych sytuacjach. Zasadniczo przychód generowany jest w momencie, gdy uzyskasz środki w walucie tradycyjnej na swoje konto. Jednak nie ogranicza się to wyłącznie do sprzedaży kryptowalut — przychód do opodatkowania powstaje również wtedy, gdy:
• wymieniasz kryptowalutę na towar lub usługę,
• zamieniasz kryptowalutę na prawo majątkowe,
• regulujesz zobowiązania za pomocą kryptowaluty.
W każdej z tych sytuacji przychód stanowi wartość towaru, usługi lub opłaconego rachunku, przeliczoną na walutę fiat. Może wydawać się to nietypowe, jednak jest to zrozumiałe — bez takich zasad łatwo byłoby unikać opodatkowania dochodów z kryptowalut, po prostu wykorzystując je jako środek płatniczy zamiast sprzedawać je za walutę tradycyjną.
Koszty uzyskania przychodu z kryptowalut
Dochód z kryptowalut podlega opodatkowaniu wyłącznie w przypadku sprzedaży lub obrotu nimi. Aby poprawnie ustalić dochód do opodatkowania, należy określić wysokość kwalifikowanych kosztów, które zostały poniesione.
Kosztem uzyskania przychodu są wszystkie wydatki bezpośrednio związane z nabyciem kryptowalut, takie jak:
• Cena zakupu: kwota faktycznie zapłacona za kryptowaluty, które następnie sprzedano lub wymieniono na towary bądź usługi.
• Opłaty transakcyjne: prowizje związane z zakupem kryptowalut, w tym opłaty giełdowe za zakup oraz sprzedaż walut wirtualnych.
Pamiętaj, że z aplikacją PayCoinTax cały proces rozliczania może być w pełni zautomatyzowany dzięki wygenerowaniu raportu podatkowego. Rozbudowane integracje z giełdami znacząco usprawniają ten proces, oszczędzając czas potrzebny na wypełnianie zeznań.Dodatkowo, aplikacja posiada zakładkę z historią transakcji i Twoim portfolio, które umożliwiają bieżący przegląd wszystkich Twoich operacji. Po wygenerowaniu raportu podatkowego wystarczy następnie przenieść dane do odpowiednich rubryk w formularzu PIT-38.